Los Paraísos Fiscales y Los
Emiratos Árabes
En
este escrito pretendo tratar de manera muy superficial el tan sonado tema de los paraísos fiscales
en los últimos días con ocasión de las noticias que involucrarían al presidente
Santos con uno de ellos en el pasado y al finalizar resaltar el viaje reciente
del presidente a los emiratos árabes.
Por
definición los paraísos fiscales son jurisdicciones que son capaces de
financiar su gasto público con un nivel efectivo de tributación nulo o muy bajo
y se usan como refugios para que los no residentes en esos estados lleven sus
inversiones, esto se conoce en derecho tributario como “deslocalizar inversiones” otros dirían: “esconder la plata en otros países”
La
OCDE (organización conocida como el “club
de países ricos) viene trabajando desde 1998 en mecanismos para que los
estados puedan luchar contra el fraude y evasión fiscal a través de la
utilización de los paraísos fiscales.
Para
que una jurisdicción se considere Paraíso fiscal se deben dar algunos de los siguientes
supuestos: 1)
Ausencia total de impuesto a la renta o tarifas por debajo al 10%; 2) El No Intercambio de información
llamado secreto bancario; 3)
inexistencia de actividad económica real, es decir se usan empresas de papel.
En
el contexto del derecho tributario internacional hablamos de: a) Regímenes Fiscales Perniciosos y b)
Paraísos Fiscales. De los segundos hay que mencionar que cada país determina
que jurisdicciones de acuerdo a las condiciones que mencione anteriormente se
catalogan como paraísos, es posible que para Colombia un estado sea paraíso
fiscal y para otro país no lo sea; quiere decir que cada país debe sacar su
propio listado, sin embargo la OCDE ha denominado que existen tres listas, La
lista blanca, la lista gris y la lista negra.
Cuando
un país considera a otro que está en lista blanca significa que en ese otro
estado No hay secreto bancario y va intercambiar información con otros países y
por lo menos debe tener firmado 12 convenios para evitar doble imposición o de
intercambio de información. Ejemplo de ello es que todos creíamos que Panamá
era un paraíso fiscal, apenas suscribe con Colombia un Convenio internacional
para intercambiar información de los Colombianos con inversiones allá y
viceversa, automáticamente para nosotros ya no es paraíso fiscal.
La
lista Gris, corresponde a estados que se han comprometido a desarrollar
estándares internacionales para evitar el fraude fiscal pero que aún no lo han
hecho.
En
la lista negra aparecerán países o jurisdicciones donde no se han comprometido
a desarrollar estándares internacionales y existe secreto bancario, es decir
que no les cuentan nada a los otros países sobre quienes tienen inversiones
allí. Se dice que este tipo de lugares son refugios para esconder la plata,
para evitar pago de impuestos en sus países de origen o porque el dinero
proviene de actividades ilegales.
Ya
para finalizar, y entendiendo que el tema es un ladrillo, pero me parece importante
que por cultura general lo conozcamos, la OCDE ha desarrollado varios proyectos
para luchar contra el fraude fiscal en paraísos fiscales como lo es el Plan
BEPS que contiene 15 acciones en las que se busca evitar la erosión de las
bases gravables y la deslocalización de rentas, de hecho Colombia en su última
reforma tributaria año 2016 ya empezó a implementar algunas de esas 15 acciones,
No somos parte aun de este club de la OCDE pero estamos en proceso para
ingresar.
Desde
el año 2014 para Colombia, los Emiratos Árabes Unidos No son paraíso fiscal debido
a que se ha firmado entre los dos estados convenio internacional para
intercambio de información, lo cual hace que le quitemos ese calificativo.
Me
llama la atención que recientemente en su visita de Estado el Presidente Santos
en los Emiratos consigue una generosa donación de 45 millones de Dólares para
el Postconflicto y de paso se firma un convenio para evitar doble tributación de
los empresarias que realicen operaciones allá y aquí; vean este dato que espero
les deje a ustedes inquietud, en los Emiratos Árabes el impuesto de renta es
del 0% y solo para las empresas de Hidrocarburos es del 50% y los bancos del
20% el resto de actividades es cero; en Colombia la tarifa general de renta es
del 33% sobre las Utilidades, y se anuncia una inversión por 1 mil millones de dólares
para explotación minera de ellos, aquí, no sé, pero a mí me parece que algo no
cuadra, saquen ustedes sus conclusiones.
No
conozco más información de este proyecto minero, los ambientalistas en
Bucaramanga ya hablan del peligro que corre el Páramo de Santurbán; hay que
saber más de este tema y evitar fundamentalismos, estar muy pendientes porque sospecho
que la lucha será fuerte sobre este tema.
Las
buenas noticias para resumir: Santos nos trae 45 millones dólares para el
posconflicto, entregamos un negocio de mil millones, firmamos un convenio para
evitar doble tributación y de ñapa llevamos un cargamento de aguacates.
Alex Granados Trujillo
Mg
en Tributación Internacional
@axfgt
